해외금융계좌 수정·기한후 신고 방법: 5억원 기준과 과태료 감경

Q: 일부 계좌만 신고에서 빠졌다면 기한 후 신고인가요?

기한 내 신고서를 냈지만 계좌나 금액이 누락됐다면 수정신고, 신고서 자체를 내지 않았다면 기한 후 신고입니다.

Q: 자진 신고하면 과태료가 항상 90% 줄어드나요?

아닙니다. 신고 시점에 따라 최대 90% 감경이 가능하며 실제 적용률은 개별 절차와 사실관계에 따라 달라집니다.

9월 03, 2026

해외금융계좌 신고를 놓쳤다면, 신고서를 아예 내지 않은 경우는 기한 후 신고, 제때 냈지만 계좌나 금액이 빠진 경우는 수정신고로 처리합니다. 먼저 어느 한 달 말일의 해외계좌 합계가 5억원을 초과했는지 다시 계산하세요.

해외금융계좌 수정신고와 기한 후 신고를 위해 계좌 명세서를 대조하는 사람

지금 결정할 것
기한 내 신고 기록이 없으면 기한 후 신고, 신고 기록은 있지만 계좌·잔액이 누락되거나 잘못됐다면 수정신고입니다. 두 경우 모두 과태료 부과 전에 자진 신고할 수 있고, 신고 시점에 따라 과태료가 최대 90%까지 감경될 수 있습니다.

확인일: 2026년 9월 3일. 아래 내용은 국세청의 2026년 안내 기준입니다. 거주자 판정, 실제 신고의무와 과태료는 개인별 사실관계에 따라 달라질 수 있습니다.

수정신고인지 기한 후 신고인지 먼저 구분한다

현재 상태	선택	확인 자료
신고기한 안에 신고서를 내지 않음	기한 후 신고	신고대상 연도 전체 해외계좌 자료
기한 내 신고했지만 계좌·금액을 빠뜨림	수정신고	기존 접수증과 정정할 계좌 자료
5억원 기준·거주자 여부가 불명확함	신고 전 확인	월말잔액표·체류일수·공동명의 관계

국세청 안내상 수정신고는 기한 내 신고한 사람이 과소신고한 경우이고, 기한 후 신고는 기한 내 신고하지 않은 경우입니다. 둘 다 과세당국이 과태료를 부과하기 전까지 가능하므로, 누락을 발견했다면 감경률만 비교하며 기다리기보다 자료를 확정해 신고 절차를 시작하는 편이 안전합니다.

5억원은 연말잔액이 아니라 월말 합계로 판단한다

신고대상 연도 종료일 현재 거주자 또는 내국법인이 해외금융회사 등에 개설한 계좌를 보유하고, 해당 연도 매월 말일 중 어느 하루라도 모든 해외금융계좌 자산 잔액의 합이 5억원을 초과하면 원칙적으로 신고 대상입니다. 연말에 5억원 아래로 내려갔거나 한 계좌가 5억원 미만이라는 이유만으로 제외하면 안 됩니다.

계산 순서
① 해외 은행·증권·파생상품·가상자산 계좌 목록 작성
② 계좌별 매월 말일 잔액을 신고 기준에 맞게 원화 환산
③ 같은 월의 모든 대상 계좌를 합산
④ 12개 월말 합계 중 최고액이 5억원을 초과했는지 확인

국내 증권사 앱에서 미국 주식을 샀다는 사실만으로 곧바로 해외금융계좌가 되는 것은 아닙니다. 핵심은 계좌가 해외금융회사 등에 개설됐는지입니다. 해외 브로커 직접계좌와 국내 증권사 계좌를 섞지 말고 계좌 개설기관을 먼저 확인하세요.

신고 전에 준비할 자료

신고대상 연도와 기한 내 신고 여부, 기존 접수번호를 확인합니다.
계좌 보유자의 성명·주소와 거주자 또는 내국법인 해당 여부를 확인합니다.
계좌번호, 국가, 해외금융회사명, 계좌 종류를 계좌별로 정리합니다.
매월 말일 잔액과 그중 최고금액을 뒷받침할 명세서를 보관합니다.
공동명의자·명의자·실질적 소유자가 있으면 관계와 신고 여부를 함께 확인합니다.

국세청은 해외금융계좌 신고서를 관할 세무서에 제출하거나 홈택스 또는 손택스로 전자신고할 수 있다고 안내합니다. 홈택스에서는 해외금융계좌 신고 메뉴에서 신고 유형과 대상 연도를 확인하고, 제출 뒤 접수증과 신고서 사본을 저장하세요.

과태료 감경은 ‘최대 90%’이지 자동 90%가 아니다

미신고 또는 과소신고에는 원칙적으로 미·과소신고 금액의 10%, 최대 10억원의 과태료가 부과될 수 있습니다. 다만 과태료 부과 전에 자진 수정신고 또는 기한 후 신고를 하면 신고 시점에 따라 최대 90%까지 감경될 수 있습니다. 실제 감경률은 경과기간과 조사·과태료 절차 등 개별 상태에 따라 달라지므로 90%를 확정값으로 계산하면 안 됩니다.

계산을 멈추고 확인할 경우
거주자 판정이 애매하거나, 공동·차명계좌가 있거나, 여러 통화의 월말환산 기준이 불명확하거나, 이미 세무서의 소명·과태료 안내를 받은 경우에는 임의로 신고 유형과 감경률을 확정하지 마세요. 국세상담센터 126 또는 국제조세 경험이 있는 세무전문가에게 신고서와 원자료를 함께 보여주고 확인합니다.